T1170 : Gains en capital résultant du don de certaines immobilisations

Si vous avez fait don d'immobilisations à des organismes de bienfaisance enregistrés ou à d’autres organismes reconnus, vous devez déclarer ces dons sur le formulaire T1170 : Gains en capital résultant du don de certaines immobilisations.

Selon le type d'immobilisations que vous avez donnés, vous pourriez ne pas avoir à inclure les gains en capital qui en résultent dans votre revenu pour l'année (taux d'inclusion de zéro). Toutefois, si un avantage est lié au don que vous avez fait, vous pourriez avoir seulement à payer de l'impôt sur une partie du gain en capital à un taux de 50 %. L'exonération fiscale ne s'applique pas dans le cas des dons de fonds de terre écosensible à des fondations privées qui ont été faits avant le 22 mars 2017.

Pour en savoir plus sur l'imposition des dons s'appliquant à certains gains en capital, consultez le guide P113 Les dons et l'impôt.

Il existe de nombreux types d'immobilisation dont vous pouvez faire don et chacun d'entre eux doit être indiqué sur le formulaire T1170. Ces immobilisations peuvent inclure :

  • Une action, une créance ou un droit coté à une bourse de valeurs désignée
  • Une action du capital-actions d'une société de placement à capital variable
  • Une unité d'une fiducie de fonds commun de placement
  • Une créance visée par règlement
  • Une participation dans une fiducie créée à l'égard du fonds réservé
  • Un fonds de terre écosensible (y compris un covenant ou une servitude visant un fonds de terre, ou une servitude réelle dans le cas d’un fonds de terre situé au Québec)

Suivez les étapes ci-dessous dans le logiciel d'impôt H&R Block 2023 :

  1. Sur le menu de navigation gauche, sous l’onglet Crédits et déductions, cliquez sur Autres.

  2. Dans la rubrique CONTRIBUTIONS POLITIQUES ET DONS D'IMMOBILISATIONS, cochez la case Gains en capital résultant du don de certaines immobilisations (T1170), puis cliquez sur Continuer.

  3. Lorsque vous serez à la page Gains en capital résultant du don de certaines immobilisations, entrez vos renseignements dans le logiciel d'impôt.
  • Quel était le produit de disposition de ce don? – Si vous avez fait don d'une immobilisation au cours de l'année, votre produit de disposition est considéré comme égal à la juste valeur marchande (JVM) du bien. La JVM correspond au montant le plus élevé que vous pourriez recevoir si vous vendiez le bien sur un marché ouvert et sans restriction.
  • Quel est le prix de base rajusté? – Le prix de base rajusté (PBR) désigne le coût du bien dont vous avez fait don ainsi que les frais que vous avez payés pour l'acquérir (comme les commissions ou les frais juridiques).
  • Quel est le montant admissible de votre don? – Le montant admissible du don correspond à l'excédent de la juste valeur marchande (JVM) de l'immobilisation donnée sur le montant de l'avantage, s'il y a lieu, que vous avez reçu à l'égard de cette immobilisation. L'avantage désigne la valeur totale de tout bien, service, compensation, utilisation ou autre privilège auquel vous avez droit en raison de votre don.
  • Quelle est la valeur nominale? – La valeur nominale désigne généralement la valeur du titre (p. ex. : une obligation) déclarée par l'émetteur.
  • Quel était le produit de disposition de ce don? – Si vous avez fait don d'un bien en immobilisation au cours de l'année, votre produit de disposition est considéré comme égal à la juste valeur marchande (JVM) du bien. La JVM correspond au montant le plus élevé que vous pourriez recevoir si vous vendiez le bien sur un marché ouvert et sans restriction.
  • Quel est le prix de base rajusté? – Le prix de base rajusté (PBR) désigne le coût du bien qui a fait l'objet d'un don ainsi que les frais que vous avez payés pour l'acquérir (comme les commissions ou les frais juridiques).
  • Quel est le montant admissible de votre don? – Le montant admissible du don correspond à l'excédent de la juste valeur marchande (JVM) de l'immobilisation donnée sur le montant de l'avantage, s'il y a lieu, que vous avez reçu à l'égard de cette immobilisation. L'avantage désigne la valeur totale de tout bien, service, compensation, utilisation ou autre privilège auquel vous avez droit en raison de votre don.
  • Quelle est l'adresse ou la désignation officielle du fonds de terre? - Il s'agit de l'emplacement du bien basé sur l'arpentage, comme l'arpentage d'un canton, un lot régional, etc.