Maximum déductible au titre des REER pour 2023

Le maximum déductible de votre Régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est le montant maximal des cotisations à votre REER que vous pouvez déduire dans votre déclaration pour diminuer l’impôt que vous devez payer pour l’année. En déduisant les cotisations à votre REER (jusqu’à concurrence du maximum déductible pour l’année), vous pouvez abaisser votre fourchette d’imposition et payer moins d’impôt.

Pour connaître votre maximum déductible au titre des REER pour une année donnée, plusieurs options s'offrent à vous :

  • Consultez votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation le plus récent (le maximum déductible est indiqué au bas du document).

  • Rendez-vous sur le site Web de l'Agence du revenu du Canada (ARC), puis ouvrez une session dans Mon dossier (vous devez être inscrit à ce service).

  • Appelez le Système électronique de renseignements par téléphone (SERT) au 1 800 267-6999.

  • Sur votre feuillet T1028 : Renseignements sur vos REER pour 2023.

Remarque : votre facteur d'équivalence rectifié (FER) et votre facteur d’équivalence pour services passés (FESP) des années précédentes pourraient influer sur votre maximum déductible au titre des REER. Vous pouvez trouver ces deux montants sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation ou dans Mon dossier de l’ARC.

Si vous avez versé une cotisation REER en janvier ou février 2023 que vous n'avez pas déclarée dans vos déclarations de 2022 (que ce soit sous forme de cotisation ou d'un montant reporté), vous ne pouvez pas l'appliquer à votre déclaration de 2023 tant que vous n'avez pas rajusté vos déclarations de 2022. Deux options s'offrent à vous :

  • Vous pouvez demander ce montant comme déduction dans vos déclarations de 2022.
  • Vous pouvez reporter ce montant afin de l'utiliser dans vos déclarations de 2023.

Dans les deux cas, vous devez rajuster vos déclarations de 2022 pour indiquer votre choix et attendre que votre rajustement soit traité par l'ARC et Revenu Québec avant d'ajouter le montant à vos déclarations de 2023.

Si vous n’utilisez pas en entier le maximum déductible de votre REER pour une année donnée, la portion inutilisée est reportée et s’ajoute au maximum de l’année suivante. Le maximum déductible de votre REER est calculé en fonction de vos revenus gagnés. On y ajoute la portion inutilisée de votre maximum déductible des années précédentes et on en retranche tout facteur d’équivalence.

Exemple : Thomas a un maximum déductible de 14 000 $ au titre de son REER pour 2023. En 2023, il a versé des cotisations de 6 000 $ à son REER. La portion inutilisée de son maximum déductible est de 8 000 $ (soit 14 000 $ - 6 000 $). Il peut verser une cotisation supplémentaire de 8 000 $ à son REER de 2023 ou reporter ce montant, qui sera additionné à son maximum déductible de 2024.

Lorsque vous cotisez à votre REER, assurez-vous de ne pas dépasser de plus de 2 000 $ votre maximum déductible, car vous auriez à payer un impôt de 1 % par mois sur ces cotisations excédentaires.

Exemple : Au lieu de cotiser à son REER une seule fois pour l’année, Thomas a décidé en 2023 d’établir un plan de virements automatiques. Chaque mois, une cotisation de 1 500 $ est prélevée de son compte et versée à son REER. Son maximum déductible pour 2023 est de 14 000 $. À la fin de l’année, Thomas se rend compte qu’il a dépassé son maximum déductible de 4 000 $.

Cotisations au REER de Thomas : 1 500 $ x 12 = 18 000 $

Maximum déductible du REER de Thomas : 14 000 $

Cotisations excédentaires : 18 000 $ - 14 000 $ = 4 000 $

L’ARC permet des cotisations excédentaires allant jusqu’à 2 000 $ avant d’imposer des pénalités. Dans le cas de Thomas, les cotisations excédentaires dépassent de montant de 2 000 $. Il doit donc payer un impôt de 1 % par mois sur ce montant, ou demander qu’il lui soit remboursé.

Effectuez les étapes suivantes pour produire votre déclaration de revenus de 2023:

  1. Sur le menu de navigation gauche, cliquez sur l’onglet Feuillets gouvernementaux, puis sur Recherche futée.

  2. Tapez Maximum déductible de mon REER pour 2023 dans la boîte de recherche puis cliquez sur l'option du menu apparaissant en surbrillance ou appuyez sur la touche Entrée pour continuer.

  3. Une fois à la page du Cotisations REER et remboursements dans le cadre du RAP ou REEP, inscrivez les renseignements requis.